Podatek u źródła. Ujęcie prawne, podatkowe i bilansowe + wzory do pobrania - Patryk Kanigowski

Publikacja kompleksowo omawia podatek u źródła (WHT) z uwzględnieniem zagadnień prawnych, podatkowych i księgowych (w tym klauzuli gross-up, rozliczania różnic kursowych oraz ujmowania operacji na kontach księgowych). W usystematyzowany sposób przedstawia zarówno podstawowe zasady funkcjonowania WHT, jak i najbardziej problematyczne obszary, które w codziennej działalności płatników generują największe ryzyka: • identyfikację obowiązków, • weryfikację warunków stosowania preferencji, • dochowanie należytej staranności, • status rzeczywistego właściciela (beneficial owner), • kwalifikację należności, • stosowanie mechanizmu pay&refund. Mimo że podatek u źródła stanowi jeden z kluczowych obszarów rozliczeń transgranicznych, jego stosowanie w praktyce nadal wiąże się z licznymi niejasnościami interpretacyjnymi, wysokim poziomem formalizmu oraz istotnym ryzykiem odpowiedzialności po stronie płatnika. Trudności te wynikają m.in. ze złożonych relacji między przepisami krajowymi, umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania, dyrektywami unijnymi, objaśnieniami podatkowymi oraz zmieniającą się praktyką organów podatkowych i sądów administracyjnych. Aby skutecznie ograniczyć te ryzyka, nie wystarczy sama znajomość przepisów. Równie ważne jest zrozumienie, jak w praktyce przebiega cały proces związany z wypłatą na rzecz zagranicznego kontrahenta, m.in. zaczynając od ustalenia, czy dana płatność w ogóle podlega WHT, poprzez sprawdzenie, czy można zastosować zwolnienie lub preferencyjną stawkę, aż po właściwe dopełnienie obowiązków dokumentacyjnych, sprawozdawczych i ewidencyjnych. Publikacja jest praktycznym przewodnikiem dla osób, które w firmach odpowiadają za rozliczanie wypłat transgranicznych. Łączy omówienie przepisów z ich praktycznym zastosowaniem, pokazując, jak bezpiecznie i sprawnie uporządkować procesy związane z WHT w przedsiębiorstwie. Szczególną uwagę poświęcono zagadnieniom, które najczęściej budzą wątpliwości i spory, zwłaszcza w kontekście interpretacji ogólnych Ministra Finansów (m.in. tych z 15 i 20.11.2024 r.), objaśnień podatkowych (w tym najnowszych z 3.7.2025 r.) oraz aktualnego orzecznictwa.

EAN: 9788384117651